¿Qué es TicketBAI en Euskadi?

TicketBAI o TBAI es un proyecto común de las tres provincias vascas para reducir el fraude fiscal. Esta normativa obliga a todas las empresas y autónomos con sede fiscal en el País Vasco a emitir sus facturas a través de un software de facturación certificado.

La obligación afecta a todas las facturas, tanto a empresas (B2B) como consumidores finales (B2C), así como a las facturas completas – las que incluyen los datos fiscales del cliente– como facturas simplificadas – como el ticket en un restaurante o una tienda.

Estos software de facturación deben cumplir una serie de requisitos para impedir el fraude por parte de los negocios, como almacenar un registro de facturas que el usuario no pueden alterar ni borrar e incluir un código QR y un identificador único (TBAI) en las facturas.

El código QR contiene un URL a una página de la hacienda, donde el receptor de la factura puede verificar que el vendedor está ha reportado correctamente la venta a hacienda.

¿Quién está obligado a cumplir con TicketBAI?

Cualquier empresa o autónomo que tenga residencia fiscal en Euskadi o, por cualquier otro motivo, esté obligado a presentar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o en el Impuesto de Sociedades (IS) deberá cumplir con TicketBAI.

En términos legales, esto es lo que dice la ley:

TicketBAI afecta a las empresas (personas jurídicas) y autónomos (personas físicas) que desarrollen actividades económicas sujetas a la competencia normativa de las Haciendas Forales Vascas en el IRPF o en el IS, de acuerdo con lo previsto en el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002.

¿Cómo funciona un software de facturación TicketBAI?

Los contribuyentes afectadas por TicketBAI están obligados a usar un software de garante TicketBAI. Los software de facturación deberán, para cada factura:

Generar y almacenar un fichero informático de factura (XML) en un registro de facturas. TicketBAI define el formato preciso a usar en el fichero, y obliga a que esté firmado electrónicamente y concatenado mediante hash con la factura anterior.
Enviar a hacienda a cada fichero informático de factura generado según lo anterior anterior de forma inmediata
Incluir en la factura que se entrega al cliente un código QR y un código identificativo de la factura (Código TBAI)

¿Es distinto TicketBAI en cada provincia?

Cada uno de los cuatro territorios forales de España: Gipuzkoa, Álava, Bizkaia y Navarra tiene su propia hacienda, encargada de la recolección de impuestos en esas provincias. Estas “haciendas forales” son independientes de la Agencia Estatal Tributaria Española (AEAT) responsable de los impuestos en el resto de provincias de España.

El proyecto de TicketBAI es, en realidad, tres proyectos ejecutados por las tres haciendas vascas: Gipuzkoa, Álava, Bizkaia. Es importante resaltar que Navarra decidió no implementar TicketBAI. Las tres haciendas vascas definieron un modelo común para TicketBAI y comparten la mayoría de elementos.

Las principales diferencias entre provincias son los plazos de entrada en vigor, ciertas exenciones y ayudas para la adopción de TicketBAI. En la tabla de abajo puedes ver una comparativa del modelo TicketBAI en cada provincia.

¿Cuando entra en vigor TicketBAI?

Estos son los plazos concretos de entrada en vigor de TicketBAI en cada provincia.

Gipuzkoa

TicketBAI está completamente implantado en Gipuzkoa desde el 1 de Junio de 2023 y por lo tanto es obligatorio para todos las empresas y autónomos residentes en esta provincia. La obligación fue introducida gradualmente por tipos de actividad desde julio de 2022.

Álava

TicketBAI está completamente implantado en Álava desde el 1 de diciembre de 2022 y por lo tanto es obligatorio para todos las empresas y autónomos residentes en esta provincia. La obligación fue introducida gradualmente por tipos de actividad desde abril de 2022.

Bizkaia

A fecha de este artículo, la implantación progresiva de TicketBAI aún no ha concluido y se rige por la tabla abajo. La versión actualizada de este calendario se encuentra en este enlace.

TicketBAI y el otra obligaciones en España

TicketBAI, Veri*Factu, Suministro Inmediato de Información del IVA (SII), factura electrónica B2B (Ley Crea y Crece)… En España, existen varias obligaciones relacionadas con la emisión y reporte de facturas que pueden parecer similares.

En nuestro artículo sobre Veri*Factu entramos al detalle de las diferencias, pero aquí tienes las principales preguntas que solemos recibir.

¿Cumplir con TicketBAI exime del cumplimiento del SII?

No. El Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) recibe tanto facturas emitidas (ventas) como recibidas (gastos). Los software garantes TicketBAI cumplen automáticamente el reporte de ventas al SII, pero los empresarios aún tienen que reportar sus gastos al SII.

¿Cumplir con TicketBAI exime del cumplimiento de Veri*Factu?

Si. Veri*Factu es el equivalente de TicketBAI para el resto de España y las empresas con sede en Euskadi están extentas del cumplimiento de Veri*Factu.

¿Cumplir con TicketBAI exime del cumplimiento de la ley Crea y Crece?

No. La Ley Crea y Crece, que obliga la emisión de facturas electrónicas en las ventas B2B, será de aplicación para todo el territorio Español, incluido el territorio Vasco.

Por lo tanto, cuando la Ley Crea y Crece entre en vigor, una empresa vasca que venda a otra empresa (B2B), deberá usar un sistema garante TicketBAI, que además generará una factura electrónica y la enviará a al cliente.

¿Cómo hacer facturas TicketBAI?

Existen dos formas de emitir facturas en TicketBAI: a través de un software garante TicketBAI o a través de la solución pública online que ofrece cada provincia.

Solución pública online

Cada hacienda foral ha desarrollado una solución pública online, que permite a autónomos y empresas crear facturas TicketBAI gratuitamente de forma manual.

Para contribuyentes que emiten pocas facturas y pueden permitirse hacerlo de forma manual, esta puede ser la una buena opción.

Software garante

Los software que cumplen con las especificaciones de TicketBAI se pueden dar de alta en el registro de software garante de TicketBAI, tras pasar un proceso de certificación por la hacienda.

Aunque el listado de software garante es común en las tres provincias, puedes acceder al registro desde cada una de ellas en los siguientes enlaces: