¿Qué es la normativa TicketBAI en Euskadi?
Juan Moliner Cofundador y CEO ¿Qué es TicketBAI?
TicketBAI (TBAI) es una iniciativa conjunta de las tres diputaciones forales del País Vasco para reducir el fraude fiscal. Esta normativa obliga a todas las empresas y autónomos con residencia fiscal en el País Vasco a emitir sus facturas a través de un software de facturación certificado.
La obligación se aplica a todas las facturas, tanto B2B como B2C, e incluye tanto las facturas completas (con los datos fiscales del cliente) como las simplificadas (por ejemplo, los tickets de restaurantes o comercios).
El software de facturación debe cumplir ciertos requisitos para evitar el fraude, como almacenar un registro de la factura que el usuario no pueda modificar ni eliminar, e incluir un código QR y un identificador único (TBAI) en las facturas.
El código QR enlaza con una página web de la agencia tributaria donde el receptor puede comprobar que el emisor ha declarado correctamente la operación.
¿Quién está obligado a cumplir con TicketBAI?
Cualquier empresa o autónomo con residencia fiscal en el País Vasco, u obligado de otro modo a tributar por IRPF o por el Impuesto sobre Sociedades (IS), debe cumplir con TicketBAI.
En términos legales, la norma establece lo siguiente:
TicketBAI afecta a las empresas (personas jurídicas) y autónomos (personas físicas) que desarrollen actividades económicas sometidas a la competencia de las Haciendas Forales vascas en el IRPF o el IS, conforme al Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, aprobado por la Ley 12/2002.
¿Cómo funciona un software de facturación TicketBAI?
Las empresas afectadas por TicketBAI están obligadas a utilizar un software certificado TicketBAI. Para cada factura, el software debe:
- Generar y almacenar un fichero digital de la factura (XML) en un registro que cumpla con los requisitos de formato de TicketBAI. El fichero debe estar firmado electrónicamente y enlazado con la factura anterior mediante un hash.
- Enviar inmediatamente cada fichero de factura generado a la agencia tributaria.
- Incluir un código QR y un identificador único de factura (código TBAI) en la factura del cliente.
¿Es distinto TicketBAI en cada provincia?
Cada uno de los cuatro territorios forales de España —Gipuzkoa, Álava, Bizkaia y Navarra— tiene su propia hacienda foral, independiente de la Agencia Tributaria estatal. TicketBAI son, en realidad, tres proyectos implantados por las tres haciendas forales vascas (Gipuzkoa, Álava y Bizkaia), mientras que Navarra decidió no implantarlo.
Las tres diputaciones comparten un modelo común, pero existen diferencias en los plazos de implantación, las exenciones y los incentivos a la adopción. A continuación, una tabla comparativa por provincia.
| Álava | Gipuzkoa | Bizkaia | |
|---|---|---|---|
| Fecha de implantación | Durante 2022 | Durante 2022 y 2023 | Durante 2025-26 |
| Solución pública de facturación | FakturaAraba | FakturaBAI | Haz tu factura |
| Ayudas económicas | Deducción fiscal del 30 % por la implantación. 60 % de deducción durante el periodo voluntario | Deducción fiscal del 30 % por la implantación. 60 % de deducción durante el periodo voluntario | Deducción del 10 % durante el periodo voluntario |
| Exención para personas mayores de 60 años | Sí | Sí | No |
¿Cuándo entra en vigor TicketBAI?
Estas son las fechas concretas de implantación de TicketBAI en cada provincia:
Gipuzkoa
TicketBAI está totalmente implantado desde el 1 de junio de 2023 y es obligatorio para todas las empresas y autónomos de Gipuzkoa. La obligación se introdujo de forma progresiva en función del tipo de actividad a partir de julio de 2022.
Álava
TicketBAI está totalmente implantado desde el 1 de diciembre de 2022 y es obligatorio para todas las empresas y autónomos de Álava. El despliegue comenzó en abril de 2022.
Bizkaia
La implantación progresiva de TicketBAI todavía está en marcha. A continuación se muestra el calendario actual; puedes consultar una versión actualizada aquí.
| Fecha de implantación | Contribuyente | Actividad principal |
|---|---|---|
| 01/01/2024 | - Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (IS) que NO sean microempresas, pequeñas o medianas empresas | Cualquier actividad |
| 01/07/2024 | - Personas físicas, entidades en régimen de atribución de rentas y contribuyentes del IS que sean microempresas, pequeñas o medianas empresas | - Actividades empresariales industriales, manufactureras, de construcción y de transporte<br>- Actividades empresariales y profesionales financieras, jurídicas, de seguros, de alquiler, sanitarias y otras actividades profesionales, salvo enseñanza y actividades culturales |
| 01/01/2025 | - Personas físicas, entidades en régimen de atribución de rentas y contribuyentes del IS que sean microempresas, pequeñas o medianas empresas<br>- Contribuyentes del IS que sean microempresas, pequeñas o medianas empresas | - Comercio mayorista<br>- Comercio minorista, hostelería, reparación de bienes muebles, peluquería y otros servicios personales |
| 01/07/2025 | - Personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas | - Comercio minorista, hostelería, reparación de bienes muebles, peluquería y otros servicios personales |
| 01/01/2026 | - Entidades total o parcialmente exentas del IS<br>- Entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Norma Foral 4/2019<br>- Personas físicas, entidades en régimen de atribución de rentas y contribuyentes del IS que sean microempresas, pequeñas o medianas empresas | - Cualquier actividad<br>- Cualquier actividad<br>- Agricultura, ganadería y pesca, enseñanza, servicios culturales<br>- Otras actividades |
TicketBAI y otras obligaciones en España
En España existen varias normativas relacionadas con la facturación y el reporte de información, como Veri*Factu, el Suministro Inmediato de Información (SII) y la Ley Crea y Crece sobre facturación electrónica en operaciones B2B. Estas son las respuestas a las dudas más habituales:
¿Cumplir con TicketBAI exime de SII?
No. El SII obliga a declarar tanto las facturas emitidas como las recibidas. Un software compatible con TicketBAI declara automáticamente las ventas al SII, pero las empresas siguen teniendo que declarar sus gastos por separado.
¿Cumplir con TicketBAI exime de Veri*Factu?
Sí. VeriFactu es el equivalente a TicketBAI para el resto de España, por lo que las empresas del País Vasco están exentas de VeriFactu.
¿Cumplir con TicketBAI exime de la Ley Crea y Crece?
No. La Ley Crea y Crece, que obliga a la facturación electrónica en operaciones B2B, se aplica a toda España, incluido el País Vasco.
Cómo emitir facturas TicketBAI
Hay dos formas de emitir facturas conforme a TicketBAI: utilizando un software certificado TicketBAI o las soluciones públicas online ofrecidas por cada diputación.
Soluciones públicas online
Cada hacienda foral ha desarrollado una herramienta online gratuita para crear facturas TicketBAI de forma manual:
Estas herramientas son ideales para empresas o autónomos que emitan un número reducido de facturas y puedan gestionar la introducción manual de los datos.
Software certificado
El software compatible con TicketBAI debe estar registrado en la hacienda foral correspondiente tras superar un proceso de certificación. El listado de software certificado es común a las tres diputaciones, pero puedes consultarlo a través de los siguientes enlaces:
- Registro de software certificado de Álava
- Registro de software certificado de Bizkaia
- Registro de software certificado de Gipuzkoa